Instructivo de auditoria de los Deberes Formales
De SodiWiki
Es importante señalar que los Tributos son Ingresos de Derecho Público que consisten en prestaciones pecuniarias obligatorias, impuestas unilateralmente, exigidas por una Administración pública como consecuencia de la realización del hecho imponible al que la Ley vincula el deber de contribuir. Su fin primordial es el de obtener los ingresos necesarios para el sostenimiento del gasto público, sin perjuicio de su posible vinculación a otros fines.
Es por ello que se creó este registro de información para que el departamento de Auditoria tenga una guía para verificar y ayudar solventar todos los cumplimientos Tributarios, con el objetivo final de no presentar atrasos en las fechas previstas por la Ley y evitar sanciones.
Se presenta a continuación la definición de cada una de las hojas de trabajo que son Archivo del Departamento de Auditoria:
REGISTRO GENERAL
Es la información principal de la Empresa, donde se reflejara el tipo de contribuyente para saber cuales son sus obligaciones tributarias a cumplir, le sigue el número de trabajadores para verificar el cumplimiento del Articulo Nro. 268 de Ley Orgánica del Trabajo y a lo establecido en la gaceta Oficial Nro. 38.220 del 01-07-2005 (Orden Administrativa 1004-05-01 del 18-05-05). Refiriéndose al cumplimiento de los Contratados y Pasantes INCE, FONA, Se verifica su Actividad económica para la cancelación de Impuestos Municipales. Las fiscalizaciones previas son importantes por que así se mantiene el control de no repetir los Periodos Fiscales ya auditados por el ente Gubernamental SENIAT.
REGISTRO ESPECIAL
Es la base de datos Completa, para el departamento de Auditoria, reflejando así la verificación del Cumplimiento Obligatorio de “Cartelera fiscal” la cual es sancionada al momento de entrar a la empresa cualquier Fiscal Gubernamental.
COTEJO DE FACTURAS (VENTAS/COMPRAS)
En el podemos copiar un ejemplo del llenado de los libros de compra y venta de cada una de las empresas ya que es obligatorio (Código Orgánico Tributario) mantenerlos al día y dentro de los establecimientos, resaltando que es importante saber que no se pueden recibir facturas de los proveedores que no estén registrados en el portal fiscal del SENIAT; tanto las facturas como las imprentas tienen que ser autorizadas por el SENIAT. De no ser así, estaríamos dentro del Incumplimiento Tributario de los Libros Fiscales (Ilícitos Formales Art. 99. C.O.T).
REGISTRO MUNICIPALES
Es el registro del Impuesto Municipal. Dependiendo de la Ordenanza correspondiente al Municipio se verificará su Alícuota a Declarar.
REGISTRO DECLARACIÓN DEFINITIVA DE RENTAS
Registro de la Declaración de Rentas en donde se podrán observar si en ella existen diferencias que lleven a la empresa a motivo de sanción. En tal caso de una equivocación estar a tiempo de una Declaración Sustitutiva.
REGISTRO DECLARACIÓN ESTIMADA DE RENTAS
Registro de la Declaración Estimada de Rentas en donde se podrán observar si en ella existen diferencias y que sean presentadas dentro del tiempo establecido, para evitar sanciones. En tal caso de una equivocación estar a tiempo de una Declaración Sustitutiva.
REGISTRO IMPUESTO SOBRE LA RENTA (RETENCIONES)
Registro de las Retenciones en materia de Impuesto Sobre la Renta en donde se podrá observar si se calcula el porcentaje de las retenciones correspondientes a su Actividad, Según Decreto 1.808. Gaceta Oficial Nº 36.203.
REGISTRO SEGURO SOCIAL OBLIGATORIO (FORMALIDADES)
Se registraran las formalidades de un lote seleccionado de empleados, presentados ante el Seguro Social, donde se auditara la exclusión e inclusión de cada uno de ellos.
FONDO DE AHORRO OBLIGATORIO PARA LA VIVIENDA
Se verificara el cálculo de los aportes FAOV.
REGISTRO INCES
Se verificaran los montos y fechas a cancelar para evitar atrasos.
DECLARACIÓN DE EMPLEO, HORAS TRABAJADAS Y SALARIOS PAGADOS
Se registra dicha Declaración en donde se presenta el cumplimiento de las Horas Trabajadas por los empleados, Programa de Alimentación y Sueldo Mínimo.
REGISTRO ANTE LA LOPCYMAT
Registro en donde se debe cumplir lo expuesto en la Ley Orgánica de Prevención, Coordinación y Medio Ambiente de Trabajo. (INPSASEL), principalmente la Seguridad Laboral de los empleados dentro de la empresa, las reuniones mensuales del Comité seleccionado para así cumplir con la entrega de los Informes mensuales y evitar ser sancionados.
REGISTRO CIENCIA TECNOLOGIA E INNOVACIÓN
Las grandes empresas deberán realizar un Aporte-Inversión, inscritas como beneficiarias en el Sistema para la Declaración y Control del Aporte-Inversión en Ciencia, Tecnología e Innovación, Se verificara el debido cumplimiento siempre y cuando su Ingreso Bruto anual sea superior a cien mil unidades tributarias 100.000 U.T.
APORTE FONDO NACIONAL ANTIDROGAS
Aporte ante el Fondo Nacional Antidroga verificando su aporte en base a su Ganancia o Utilidad Neta sujeta al Calculo del Impuesto Sobre la Renta, en caso de no haber obtenido Ganancias Netas en determinado ejercicio Fiscal se bebe cumplir con lo señalado por el FONA, en donde se debe consignar una documentación solicitada ante dicho ente gubernamental.
